18 跷跷板上的付出和回报 (第6/10页)

利用好资金周转，合理安排资金的使用。

    “嗯，这和银行信用卡的免息期差不多。”

    “呵呵，这么理解也没错。既然说到了应收应付，就不得不谈谈对账事宜。在对账前，财务部的会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先，要审核对账手续，是否经过有权人士的签批。其次，审核如下内容：

    1.对于只提供余额、无明细账目的对账资料，不予对账。

    供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料。以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

    2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

    双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

    3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章或财务专用章，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

    4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

    5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不